庐江县图书馆财务监督制度

为完善财务约束机制，规范图书馆财务行为，提高财务管理水平，特制定财务监督制度。

一、 监督方式

图书馆财务监督在馆长领导下，由主管领导主持，财务部门负责，重大决策必须经报领导班子和职工代表审议决定。

二、 财务监督内容

1、对消费性资金支出的监督

应报编制项目和费用开支计划，报经领导班子或职工代表大会审批。

2、对购销活动的监督

按月实际发生情况报送有关领导，按月分析审核。

3、对资产处置的监督

固定资产，流动资产盘亏、毁损、报废、损失等，应查明原因分清责任，按规定进行处置。

4、对会计凭证和会计帐本的监督

会计凭证必须按规定填写，确保原始凭证真实性、合法性、真确性、完整性，对记载不准确不完整的原始凭证予以退回。

会计帐簿要按会计规范化要求记账，每月对会计帐簿进行相互核对，保证账证相符，账账相符，账实相符，如发现造假账，账外账(故意毁账者)，按《中华人民共和国会计法》等有关法规严肃处理。

5、出差的派车单必需按项目如实填写报有关领导审批签字作为报销补助凭据。

6、出差人员报销时填制的多经单位差旅费报销单必须按实填写，报有关领导审批签字作为报销凭据。

7、部门工资、津贴、奖金签收明细表留档一份，汇总一份交财务部门。

三、原始记录

1、从外单位取得的原始发证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖公章。

2、凡填写有大写或小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证 ，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。

3、一式几联的原始凭证应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸(收据本身具备复写功能的除外)套写并连续编号，作废时应当加盖作废戳记，连存根一起保存，不得撕毁。

4、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明，退货时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据，严格按税法有关规定办理。

5、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

6、财务人员要根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。

7、各种票据的管理人员必须设备查簿，逐笔登记票据的种类、号数和出票日期、票面金额、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额等资料，做到注销手续齐全，确保各种票据的安全。

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